审计信息

（第30期）

格尔木市审计局 2025年5月19日

审计围绕“三重点” 护航国企高质量发展

近日，市审计局充分发挥审计监督职能，以企业经营财务管理、内部控制管理、决策执行情况“三重点”为抓手，对市属2家国有企业开展资产负债损益审计。切实发挥好高质量审计在预防、揭示和抵御方面的独特作用，以“治本防病”为己任，护航国企持续健康发展，促进企业提质增效。

一是重点关注企业经营财务管理。审计组从被审计国企的经营主责主业为出发点，认真谋划审前调查，明确国企审计方向，梳理国企改革遇到的堵点、难点，掌握企业期末资产及运营情况。了解资产全貌，摸清国有企业资产底数及分布情况，分析研判审计重点。做到面上掌握、点上突破、过程穿透，确保审计实施方案的科学性、前瞻性、针对性。在审前调查过程中，根据各企业经营财务管理情况，分别制定了适宜的审计调查方案及重点关注方向，确保审计力量发挥到调查实处。

二是重点围绕企业内部控制管理。以内部控制制度为依托，重点关注国有企业内控制度建设、流程管理、风险控制等情况，核实“四重一大”决策制度，资金管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等重要业务是否按规定建立健全相关制度。同时，对重大经济决策管理制度的执行情况进行核查，分析决策程序的合法性和决策内容的科学性，核实有无未经集体讨论、未经有关部门批准、未征求有关部门意见，擅自批准办理经济事项的行为，有无决策失误造成损失浪费等其他违纪违规问题。经审计查出，相关企业人员管理松散、权责划分不清、重大经济决策审批流程不完善等问题，并针对性提出了审计建议。

三是重点审查企业项目建设管理。此次审计以重大项目全流程管控为重点，着重关注了26个项目建设程序履行情况，涉及项目资金3200余万元，按照项目实施全过程，核实项目立项批复、招标实施、竣工验收、工程结算和项目绩效等各阶段的情况，是否存在项目建设程序不合规，项目进度缓慢，拖欠工程款，建设效果未达预期建设要求，项目建成长期闲置未发挥效益等问题。经审计查出，相关企业存在人工成本明显高于市场平均成本，导致项目成本收益率过低，资金使用效益发挥不到位。

抄报：省审计厅，州审计局，市委、市政府、宣传部，《青海审计》编辑部。

抄送：报社，本局存档。

签发：王 义 审核：贺建花 拟稿：马旭杰